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为进一步加强医院营养食堂管理,健全食堂管理制度,规范食堂财务收支,严肃财经纪律,现就医院营养食堂财务管理中的有关事项规定如下:
一、医院营养食堂财务管理的总体要求
医院营养举办食堂是一项公益性事业,以服务员工和病人为宗旨,不以盈利为目的;认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度,实行“统一管理,独立建帐,成本核算,收支平衡”。
二、医院营养食堂物资采购管理
(一)食堂物资采购做到质优价廉,经济实惠。
(二)建立物资定点采购制度。如米、油、肉、面、燃料等大宗商品由食堂定点采购或配送。
(三)建立物资采购验收制度。食堂物资采购回来后,必须办理过秤、验收等入库手续,经采购人员、保管人员在统一印制的“食堂物品采购单”上分别签字认可后,方可登记入账。
(四)建立物资采购报批制度。采购人员每天应根据食堂各班长提出的食物采购品种、数量、价格等编制“食堂采购计划表”,经领班审校无误后方可采购。
(五)建立食堂存货盘点制度。食堂存货按进库时间可分为:进厨存货和进库存货。进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料及辅料。进库存货指为加工过程中耗用而储存的原材料及辅料,如大米、面粉、食油、干货、山货、调料和燃料等。医院营养食堂主管每月月末进行一次全面的清查盘点,做到帐实相符。盘盈或盘亏的存货应按有关规定进行帐务调整。
三、医院营养食堂收入管理
(一)食堂收入主要来源于员工和病人及陪护外人员的就餐收入,每月末以当月电脑打印的就餐交易额确认当月伙食收入。
医院营养领导工作餐费及招待费视同当月伙食收入核算。
(二)外单位营养在我医院营养食堂就餐,应首先由食堂管理人员为其办理饭卡,做好登记,进行饭卡充值,待月底汇总后由食堂财务员直接找外单位收取,每月5日前外单位必须全额付款,否则停止为该单位人员进行饭卡充值。
(三) 零星人员就餐,食堂管理人员收取现金后应为其开具收据,然后进行饭卡充值,将现金登记入账。
四、医院营养食堂财务收支结算管理
(一)医院营养食堂坚持“收支平衡、略有节余”的原则。食堂实行自收自支,自负盈亏。
(二)食堂成本实行每天一小结,每月一大结,每日营业结束后,将当天营业收入和采购支出情况及时汇总,做到日清日结,每日编制盈亏计算表,每周将盈亏计算表进行汇总编制食堂周报,月底按照食堂周报汇总计算出“月份食堂经营情况汇总表”,报告食堂主管,做到及时发现问题,分析原因,消除亏损。
五、医院营养食堂资料档案管理
食堂的原始核算资料,由食堂负责人每月装订成册,月底和“月份食堂经营情况汇总表”一起保存。
(一)食堂支出主要包括:
1.伙食支出:是指医院营养食堂开展伙食活动而发生的各项支出。具体包括:
(1)粮食支出:医院营养食堂加工过程中所耗用的米、面粉等支出;
(2)菜金支出:医院营养食堂烧菜所耗用的支出
(3)调料支出:医院营养食堂加工过程中耗用盐、味精、鸡精等支出;
(4)燃料支出:医院营养食堂加工过程中耗用煤气等支出;
(5)其他材料支出:医院营养食堂加工过程中耗用除上述以外的支出。
2.其他支出:医院营养食堂聘请职工的工资等支出。具体包括:炊事员工资,非正常支出及其他杂项支出。
(二)食堂支出的管理程序和审批规定。
1.所有主食、副食、蔬菜等物资的购入,按实际支付的价格计价。物资购入时应填写食堂物资入库单,并经食堂主管或财务验收、过秤签字后入库。
现购现用物资的购入,可不通过填制食堂物资入库单和食堂物资出库单,购买验收后凭采购单及发票直接列入伙食支出。
2.领取主食、副食、蔬菜等物资材料,必须填写食堂物资出库单,食堂物资出库单须经食堂主管签章,并记入账簿。
(三)食堂菜类的采购由专职采购员到菜市场采购,并填写“食堂物品采购单”,由验收人及食堂负责人签字,经常采购的米、油、面粉、肉、面粉等大额采购项目实行定点集中采购。所有结算的票据都要求合法规范,票据反映的业务内容真实,符合市场的实际情况,杜绝购少报多或品名不符现象。
(四)付款:对定点采购的物品执行定期付款制度,经验收合格,手续齐全(发票填写准确、完整、规范)的物品,由各班长签字,食堂主管签字同意后,交财务办理银行转帐手续,非特殊原因不得支付现金。对蔬菜、副食以零星为主的采购,采购员凭各班长填写的计划单,经食堂主管同意后,可以领取核定的备用金(以3天的零星采购量为限)。每周二、五凭有较发票向财务报帐。报销的发票先经班长审核签字,食堂主管审核签字,财务核实发票无误后方可支付现金。对手续不全、发票不规范的,财务有权拒绝支付现金。
六、医院营养食堂财务收支结算管理
(一)医院营养食堂坚持“收支平衡、略有节余”的原则。食堂实行自收自支,自负盈亏。
(二)食堂成本实行每天一小结,每月一大结,每日营业结束后,将当天营业收入和采购支出情况及时汇总,做到日清日结,每日编制盈亏计算表,每周将盈亏计算表进行汇总编制食堂周报,月底按照食堂周报汇总计算出“月份食堂经营情况汇总表”,报告食堂主管,做到及时发现问题,分析原因,消除亏损。
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