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学校食堂不以营利为目的,本文满客宝继上一篇继续分享学校食堂会计核算。
(二)资产类
1、预收账款
本科目主要核算预收学生伙食费以及实体IC卡预收款项。收学生伙食费时,借记“现金”或“银行存款”贷记本科目。收回餐票,IC支付时,借记本科目,贷记“伙食收入”。余额反映已出售尚未收回的餐票金额及IC卡余额。本科目应按暂收款项的类别、单位个入设置明细账。
2、其他应付款
本科目核算学校食堂应付、暂收其他单位或个入的款项,如存入保证金、押金等。本科目应按应付、暂收款项的类别或单位、个入设置明细账。
(三)净资产类
1、固定基金
本科目核算学校食堂因购入、自制、调入、接受捐婚以及盘盈固定资产等所形成的基金。
2、专用基金
本科目核算学校食堂按规定提取、设置的有专门用途资金的收入、支出及结存情况。学校食堂专用基金主要包括按规定比例提取的修购基金等。
3、饭菜票基金
本科目核算食堂投入的饭菜票基金。本科目与“库存饭菜票’,科目相对应。本科目余额反映饭菜票基金数。
4.伙食结余
本科目核算学校食堂年末各项收支相抵后的余额。年末计算结余时,应将“伙食收入”、“炊事员就餐收入“、“学校补助收入”、“其他收入”科目的余额结转到本科目,借记“伙食收入”“菜饭费收入”“学校补助收入”“其他收入”,贷记本科目;将“伙食支出”“其他支出”科目的余额转到本科目,借记:本科目,贷记“伙食支出”,“其他支出“。借方余额反映亏损数,贷方余额反映盈余数。年度终了,报据学校食堂结余管理办法进行相关账务处理,结转后无余额。
(四)收入类
1、学校补助收入
本科目核算学校拨给食堂的补助资金。收到学校拨人补助款时,借记“银行存款”,贷记本科目。年末结转时,借记本科目;贷记“伙食结余”科目。年末无余额。
2、伙食收入
本科目核算学校食堂向学生或教师收取的伙食费收人。本科目核算食堂向师生提供腾食服务等收取的伙食费收人。每日收到炊事员交来餐票金额、刷卡金额时,借记“预收账款”,贷记本科目;年末结转时,借记本科目;贷记“伙食结余”科目。年末无余颇。本科目可按提供服务对象类别(学生伙食收人、教职工伙食收人、代办伙食收人等)进行明细核算。
3、炊事员就餐收入
本科目核算向炊事员收取的伙食费,收取炊事员伙食费时,借记“现金”,贷记本科目;年末结转时,借记本科目,贷记“伙食结余”科目。本科目年末无余额。
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