满客宝智慧食堂

　本资料是一份医院食堂会计实务，供大家参考。

　　食堂一般会计处理的流程

　　一、基本原则

　　会计确认和处理应严格遵循权责发生制和历史成本原则，采用的会计科目基本与医院的会计制度规定相同，可在一级科目下按照业务设置个性化的二级核算科目。

　　鉴于基本采用预收款结算，对预收款的辅助核算应建立在IC卡系统之上。

　　二、一般业务的处理

　　1、收到职工充值款         借：现金、其他应收款-应收医院职工补贴   贷：预收账款-

　　2、收到病人购卡款         借：现金        贷：预收账款-

　　3、收到饭票款或外卖款     借：现金        贷：其他收入-食堂收入

　　4、收到医院拨付的职工补贴 借：银行存款    贷：其他应收款-职工伙食补贴

　　5、按IC卡系统结算收入    借：预收账款-    贷：其他收入-食堂收入

　　6、收到医院代付的水电、职工工资转账通知

　　借：其他支出-食堂支出  贷：其他应收款-医院代付款

　　7、收到医院的固定资产折旧转账

　　借：其他支出-食堂支出  贷：其他应收款-医院资产折旧

　　8、采购物资入库            借：库存物资           贷：应付账款

　　9、领用物资                借：其他支出-食堂支出   贷：库存物资

　　为了成本的相对准确，建议领出物资应按需求核对，面粉、蔬菜等按日耗领用。

　　10、病人退卡                借：预收账款         贷：现金

　　11、支付材料款              借：应付账款          贷：现金

　　会计应每月核对IC卡存入金额与出纳上缴金额是否一致。

　　出纳应将每日的收款分类记录（IC卡收入、外卖收入和售饭票收入）。

　　医院的会计处理

　　1、  收到食堂确认的应支付的职工伙食补贴

　　借：医疗支出/管理费用   贷：其他应付款-职工伙食补贴

　　2、下拨职工伙食补贴款       借：其他应付款-职工伙食补贴  贷：银行存款

　　3、代付水电、职工工资       借：其他应付款-医院代付款    贷：管理费用

　　4、食堂的资产折旧           借：其他应付款-医院资产折旧  贷：累计折旧

　　汇总报表

　　1、  抵消食堂与医院之间，医院支付的职工伙食补贴

　　借：其他收入-食堂收入      贷：医疗支出/管理费用

　　2、抵消食堂与医院之间的往来余款

　　借：其他应付款           贷：其他应收款

　　《新的医院会计制度》4301 其他收入 三（一）取得培训收入、食堂收入、银行存款利息收入等时，按照实际收到的金额，借记“库存现金”、“银行存款”等科目，贷记其他收入，违反了权责发生制的原则，忽视了现在的食堂一般采用预付款，IC卡结算的形式。

　　对于内部承包的食堂，可以在大帐核算，也可以单独建账，单独核算，为了利于监督，我们更倾向于单独核算，对于单独核算报表应汇入医院的整体报表。

　　对于外部承包的食堂，尤其是以医院的名义进行经济交易活动，医院应注意食品安全、供应商结算、发票与税收问题，最好的规避方法是外部承包人有独立的法人资格，实际工作中，大部分医院即使是外部承包，但为了规避税收，仍以医院的名义进行经济活动，尽管签订了相关的合同，但该合同仅对双方有约束力，对利益相关方如就餐者是没有任何效力的，因此，如果是上述情况，仍应认为是内部承包，对于医院收支结余与承包者应缴纳的承包费之间的差异应结转到其他应付款。